Blog Layout
Btw bij dropshipping
Rudolf Stevens • 16 november 2020
Rondom de btw bij dropshipping bestaan veel misverstanden.
Moet je nu bij dropshipping wel of geen omzetbelasting in rekening brengen en afdragen aan de Nederlandse fiscus of niet? Het antwoord op die vraag is echter afhankelijk van het antwoord op drie vragen. De Belastingdienst kijkt eerst en vooral waar het product vandaan komt, de plaats van herkomst. Daarna is van belang naar welk land het product wordt geleverd. Als derde vraag moet je de juridische status van de verkooptransactie in de gaten houden. Meestal ben jij de verkoper en is de ontvanger van het product ook de koper. Dit is in grofweg het grootste deel van de transacties het geval maar als dat anders ligt moet je opletten.
Bij dropshipping door een Nederlandse webwinkel denken wij meestal aan levering rechtstreeks vanaf de producent aan de consument. Land van herkomst is natuurlijk vaak China maar wij zien ook steeds meer dat er vanuit landen binnen de EU sprake is van dropshipping. Dit zal ook zeker in de toekomst toenemen. Het is immers veel sneller om goederen vanuit een centraal magazijn ergens in Europa naar de consument te sturen, ondanks de hogere verzendkosten, dan bij verzending vanuit China.
Bij levering van een product rechtstreeks vanuit een niet-EU land naar een afnemer buiten de EU is in Nederland geen omzetbelasting verschuldigd. Er is zelfs geen sprake van invoer van goederen. Dus bij levering van een product van bijvoorbeeld rechtstreeks uit China naar Amerika is in Nederland of in de EU geen omzetbelasting verschuldigd. Wel kan er in bijvoorbeeld Amerika sprake zijn van een belastingverplichting.
Anders ligt dat als het product naar een afnemer in Nederland of een ander land binnen de EU wordt verzonden. Bij aflevering in Nederland is gewoon omzetbelasting verschuldigd volgens de Nederlandse tarieven. Bij aflevering in een ander EU land moet je kijken of je op jaarbasis onder het drempelbedrag van de nieuwe Unieregeling blijft. Is dat zo? Dan ben je in Nederland omzetbelasting verschuldigd tegen het Nederlandse tarief. Ga je over het drempelbedrag van € 10.000 heen dan moet je aangifte doen in het land van de afnemer tegen het in dat land van toepassing zijnde tarief. Vanaf 1 juli 2021 kan dat eenvoudig via de nieuwe Unieregeling en Invoerregeling. Gewoon via de Nederlandse Belastingdienst in één keer aangifte doen voor alle EU landen. Bij dropshipping is dus ook de Invoerregeling van toepassing!
Tot 1 juli 2021 waren andere regels van toepassing en had je een btw nummer nodig in elk EU-land waar je boven het drempelbedrag kwam. Voor België was het drempelbedrag € 35.000 en voor Duitsland € 100.000. Kwam je op jaarbasis boven het drempelbedrag uit dan was je verplicht je in het desbetreffende land als Belastingplichtige voor de Omzetbelasting aan te melden. Je moest dan ook het percentage btw van het land van de afnemer in rekening brengen. Vond je het lastig om al die grensbedragen in de gaten te houden dan mocht je je ook vrijwillig als Belastingplichtige aanmelden. Alle verkopen waarvan je in een ander EU land aangifte deed vermelde je in de Nederlandse btw aangifte onder de afstandsverkopen. Heb je echter goederen liggen in een ander EU land dan moet je ook na 1 juli 2021 in het betreffende land nog steeds aangifte doen van invoer en heb je alsnog een btw-nummer nodig.
Bij dropshipping ben jij nog steeds de verkoper en dus belastingplichtig binnen Nederland. Je bent niet een soort van tussenpersoon. Dat is alleen het geval als de klant de aankoop rechtstreeks met de leverancier afrekent en jij als tussenpersoon van de leverancier een commissie ontvangt.
Verkoop je echter via een 'marketplace' zoals Amazon dat zullen zij vanaf 1 juli 2021 de btw aan de klant doorbelasten en aan de Belastingdienst afdragen. Maak je daarnaast alleen gebruik van Fulfilment by Amazon (FBA) dan kun je ook gebruik maken van hun btw-diensten.
laatste update: juni 2021
Er is een behoorlijke keus in verschillende software voor een webshop. Gelukkig zijn er inmiddels een aantal aanbieders die duidelijk veel beter zijn dan andere pakketten. Maar welke is dan het meest geschikt voor jou? Ben je een starter of wil je overstappen op een beter pakket omdat je het huidige pakket wel gezien hebt? Ben je een beetje handig met computers en ontwerpen of is het beter dat aan anderen over te laten? Ga je alleen in eigen land verkopen of ga je Internationaal? Combinatie met dropshipping of met een fysieke winkel
Met de nieuwe Unieregeling welke per 1 juli 2021 van toepassing is vraagt u zich natuurlijk af welke btw tarieven eigenlijk van toepassing zijn binnen de EU? De btw-tarieven verschillen flink binnen de Europese Unie. Het laagste standaardtarief binnen de EU is 17% in Luxenburg en het hoogste tarief 27% in Hongarije. Van de harmonisatie van btw tarieven binnen de EU is dan ook niet veel terecht gekomen. Zwitserland heeft overigens het allerlaagste standaardtarief van slechts 7,7%. Zwitserland behoort echter niet tot de EU. Even een overzicht:
Bent u een ondernemer uit Nederland die goederen levert binnen de EU aan particuliere klanten of organisaties die geen btw-aangiften doen? Dan kunt u vanaf 1 juli 2021 gebruik maken van de nieuwe EU-regeling btw e-commerce. Zodra u gebruik wilt maken van de Unieregeling zijn er een aantal voorwaarden waar u aan moet voldoen. U levert aan particulieren, ondernemers of instellingen die geen recht hebben op teruggaaf van voorbelasting en dus geen btw-aangifte doen. U bent zelf verantwoordelijk voor het versturen van uw pakketten door deze zelf te vervoeren of ze te versturen op eigen rekening. De regeling kunt u echter niet gebruiken voor margegoederen, diensten en voor (bijna) nieuwe vervoermiddelen. Verkoopt u op jaarbasis voor meer dan € 10.000 aan andere EU-landen dan moet u vanaf 1 juli 2021 het btw-tarief hanteren van het land waarin de afnemer is gevestigd. Dus bij levering naar Duitsland brengt u 19% btw in rekening en naar Denemarken 25%. Verkoopt u via een webshop controleer dan tijdig of de software daarvoor geschikt is om met verschillende btw-tarieven te werken. Blijft u onder het grensbedrag van € 10.000 dan mag u gewoon het Nederlandse tarief van 21% hanteren, of 9% indien het lage tarief van toepassing is. De Unieregeling is niet verplicht te gebruiken. Als u echter besluit om geen gebruik te maken van de Unieregeling, dan dient u bij ieder land binnen de EU de btw aan te geven waar u uw producten levert als u op jaarbasis meer dan € 10.000 aan andere EU-landen levert. Dit grensbedrag is voor alle landen samen, en niet per land. Bij het gebruik maken van de Unieregeling is het de bedoeling dat er ieder kwartaal aangifte wordt gedaan van al uw leve ringen, en ook in één keer betaald wordt. Dit kan via de One-Stop-Shopping (OSS) bij de Nederlandse Belastingdienst. Bij het terugvragen van voorbelasting wordt dit niet samen geregeld met de Unieregeling. Exporteert u eigen goederen naar een magazijn in een ander EU-land dan moet u alsnog over een btw-nummer in dat land beschikken zodat u daar aangifte kunt doen van de import en, als u daarvoor in aanmerking komt, gelijktijdig de voorbelasting kunt terugvragen. De import in Nederland geeft u op de gebruikelijke manier aan in Nederland, dat veranderd verder niet. Aanmelden voor de Unieregeling kan via het Ondernemersportaal bij de Belastingdienst en wel voor 1 juli 2021. Met ingang van het derde kwartaal loopt de aangifte dan via de Unieregeling. Voor het aanmelden moet u inloggen met uw DigiD. Heeft u echter een besloten vennootschap dan heeft u e-Herkenning nodig. Vraag deze tijdig aan, de procedure kan zo enkele weken in beslag nemen. Meld u zich aan na 1 juli dan gaat de regeling het eerstvolgende kwartaal in. Gaat u in de resterende zes maanden van 2021 niet over het grensbedrag heen dan hoeft u zich nu nog niet aan te melden.
