Blog Layout
Btw over verzendkosten
Rudolf Stevens • 14 december 2020
Btw over verzendkosten? Wel of niet?
Om je direct maar uit de droom te helpen, ook over de verzendkosten moet je btw berekenen en afdragen. Ongeacht of je de werkelijke verzendkosten van PostNL aan de afnemer doorberekend of een bijdrage in de verzendkosten vraagt die daarvan afwijkt, je bent gewoon btw verschuldigd.
Welk tarief je moet hanteren is afhankelijk van het tarief van je producten. Verzendkosten zijn aan te merken als bijkomende kosten en volgen het tarief van de geleverde producten. Dus als jou product in het hoogste tarief van 21% valt moet je over de verzendkosten ook 21% btw berekenen. Verkoop en lever je producten van het lage tarief, bijvoorbeeld planten of boeken, dan is ook het lage tarief van 9% op de verzendkosten van toepassing. Lever je aan een ondernemer in het buitenland tegen 0% dan zijn ook de verzendkosten belast met 0%. Bij een combinatie van producten tegen het hoge en het lage tarief, bijvoorbeeld een boek over doe-het-zelf klussen en de materialen om dat uit te voeren, bereken je over de verzendkosten gewoon het hoogste tarief.
Vanaf 1 juli 2021 is de nieuwe Unieregeling van toepassing op leveringen aan particulieren binnen de EU. Ga je over het jaarlijkse grensbedrag van € 10.000 heen dan moet je de tarieven hanteren van het land waarin de afnemer is gevestigd.
Aan de inkoopkant moet je opletten. PostNL is voor bepaalde diensten vrijgesteld van btw. Bij de aankoop van postzegels of het versturen van een klein pakket betaal je dus aan PostNL geen btw en kun je dat ook niet als voorbelasting in mindering brengen. Verzenddiensten als MyParcel brengen wel btw in rekening en kun je die gewoon als voorbelasting verrekenen. Deze ongelijkheid voelt niet goed en is ook lastig om aan consumenten uit te leggen. Voor ondernemers maakt het niets uit dat zij in eerste instantie iets meer betalen, zij kunnen in de regel de betaalde btw gewoon weer verrekenen.
laatste update: juni 2021
Er is een behoorlijke keus in verschillende software voor een webshop. Gelukkig zijn er inmiddels een aantal aanbieders die duidelijk veel beter zijn dan andere pakketten. Maar welke is dan het meest geschikt voor jou? Ben je een starter of wil je overstappen op een beter pakket omdat je het huidige pakket wel gezien hebt? Ben je een beetje handig met computers en ontwerpen of is het beter dat aan anderen over te laten? Ga je alleen in eigen land verkopen of ga je Internationaal? Combinatie met dropshipping of met een fysieke winkel
Met de nieuwe Unieregeling welke per 1 juli 2021 van toepassing is vraagt u zich natuurlijk af welke btw tarieven eigenlijk van toepassing zijn binnen de EU? De btw-tarieven verschillen flink binnen de Europese Unie. Het laagste standaardtarief binnen de EU is 17% in Luxenburg en het hoogste tarief 27% in Hongarije. Van de harmonisatie van btw tarieven binnen de EU is dan ook niet veel terecht gekomen. Zwitserland heeft overigens het allerlaagste standaardtarief van slechts 7,7%. Zwitserland behoort echter niet tot de EU. Even een overzicht:
Bent u een ondernemer uit Nederland die goederen levert binnen de EU aan particuliere klanten of organisaties die geen btw-aangiften doen? Dan kunt u vanaf 1 juli 2021 gebruik maken van de nieuwe EU-regeling btw e-commerce. Zodra u gebruik wilt maken van de Unieregeling zijn er een aantal voorwaarden waar u aan moet voldoen. U levert aan particulieren, ondernemers of instellingen die geen recht hebben op teruggaaf van voorbelasting en dus geen btw-aangifte doen. U bent zelf verantwoordelijk voor het versturen van uw pakketten door deze zelf te vervoeren of ze te versturen op eigen rekening. De regeling kunt u echter niet gebruiken voor margegoederen, diensten en voor (bijna) nieuwe vervoermiddelen. Verkoopt u op jaarbasis voor meer dan € 10.000 aan andere EU-landen dan moet u vanaf 1 juli 2021 het btw-tarief hanteren van het land waarin de afnemer is gevestigd. Dus bij levering naar Duitsland brengt u 19% btw in rekening en naar Denemarken 25%. Verkoopt u via een webshop controleer dan tijdig of de software daarvoor geschikt is om met verschillende btw-tarieven te werken. Blijft u onder het grensbedrag van € 10.000 dan mag u gewoon het Nederlandse tarief van 21% hanteren, of 9% indien het lage tarief van toepassing is. De Unieregeling is niet verplicht te gebruiken. Als u echter besluit om geen gebruik te maken van de Unieregeling, dan dient u bij ieder land binnen de EU de btw aan te geven waar u uw producten levert als u op jaarbasis meer dan € 10.000 aan andere EU-landen levert. Dit grensbedrag is voor alle landen samen, en niet per land. Bij het gebruik maken van de Unieregeling is het de bedoeling dat er ieder kwartaal aangifte wordt gedaan van al uw leve ringen, en ook in één keer betaald wordt. Dit kan via de One-Stop-Shopping (OSS) bij de Nederlandse Belastingdienst. Bij het terugvragen van voorbelasting wordt dit niet samen geregeld met de Unieregeling. Exporteert u eigen goederen naar een magazijn in een ander EU-land dan moet u alsnog over een btw-nummer in dat land beschikken zodat u daar aangifte kunt doen van de import en, als u daarvoor in aanmerking komt, gelijktijdig de voorbelasting kunt terugvragen. De import in Nederland geeft u op de gebruikelijke manier aan in Nederland, dat veranderd verder niet. Aanmelden voor de Unieregeling kan via het Ondernemersportaal bij de Belastingdienst en wel voor 1 juli 2021. Met ingang van het derde kwartaal loopt de aangifte dan via de Unieregeling. Voor het aanmelden moet u inloggen met uw DigiD. Heeft u echter een besloten vennootschap dan heeft u e-Herkenning nodig. Vraag deze tijdig aan, de procedure kan zo enkele weken in beslag nemen. Meld u zich aan na 1 juli dan gaat de regeling het eerstvolgende kwartaal in. Gaat u in de resterende zes maanden van 2021 niet over het grensbedrag heen dan hoeft u zich nu nog niet aan te melden.
